МЕЛИШЕФФ - центр сопровождения бизнеса
О компании
  • О компании
  • Команда
  • Сертификаты
  • Реквизиты
  • Отзывы
  • Политика конфиденциальности
  • Банки-партнеры
Бухгалтерские услуги
  • Бухгалтерское обслуживание
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Аутсорсинг бухгалтерии
  • Бухгалтерские услуги для ООО
  • Бухгалтерские услуги для ИП
  • Бухгалтерская отчетность
  • Бухгалтерский учет
  • Услуги бухгалтера
  • Кадровый учет
  • Налоговый консалтинг
  • Подключение к электронной отчетности
  • Выписка из ЕГРЮЛ
  • Сферы бизнеса
Калькулятор
Клиентам
  • Акции
  • Словарь
  • Вопрос-ответ
Блог
Контакты
Ещё
    Задать вопрос
    88005518808
    Заказать звонок
    info@melisheff.ru
    г. Москва, 6-й Рощинский пр. д.1 стр. 5
    • Вконтакте
    • Twitter
    • Telegram
    • YouTube
    • Одноклассники
    88005518808
    Заказать звонок
    МЕЛИШЕФФ - центр сопровождения бизнеса
    О компании
    • О компании
    • Команда
    • Сертификаты
    • Реквизиты
    • Отзывы
    • Политика конфиденциальности
    • Банки-партнеры
    Бухгалтерские услуги
    • Бухгалтерское обслуживание
      Бухгалтерское обслуживание
    • Бухгалтерское сопровождение
      Бухгалтерское сопровождение
    • Аутсорсинг бухгалтерии
      Аутсорсинг бухгалтерии
    • Бухгалтерские услуги для ООО
      Бухгалтерские услуги для ООО
    • Бухгалтерские услуги для ИП
      Бухгалтерские услуги для ИП
    • Бухгалтерская отчетность
      Бухгалтерская отчетность
    • Бухгалтерский учет
      Бухгалтерский учет
    • Услуги бухгалтера
      Услуги бухгалтера
    • Кадровый учет
      Кадровый учет
    • Налоговый консалтинг
      Налоговый консалтинг
    • Подключение к электронной отчетности
      Подключение к электронной отчетности
    • Выписка из ЕГРЮЛ
      Выписка из ЕГРЮЛ
    • Сферы бизнеса
      Сферы бизнеса
    Калькулятор
    Клиентам
    • Акции
    • Словарь
    • Вопрос-ответ
    Блог
    Контакты
      МЕЛИШЕФФ - центр сопровождения бизнеса
      О компании
      • О компании
      • Команда
      • Сертификаты
      • Реквизиты
      • Отзывы
      • Политика конфиденциальности
      • Банки-партнеры
      Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерское обслуживание
        Бухгалтерское обслуживание
      • Бухгалтерское сопровождение
        Бухгалтерское сопровождение
      • Аутсорсинг бухгалтерии
        Аутсорсинг бухгалтерии
      • Бухгалтерские услуги для ООО
        Бухгалтерские услуги для ООО
      • Бухгалтерские услуги для ИП
        Бухгалтерские услуги для ИП
      • Бухгалтерская отчетность
        Бухгалтерская отчетность
      • Бухгалтерский учет
        Бухгалтерский учет
      • Услуги бухгалтера
        Услуги бухгалтера
      • Кадровый учет
        Кадровый учет
      • Налоговый консалтинг
        Налоговый консалтинг
      • Подключение к электронной отчетности
        Подключение к электронной отчетности
      • Выписка из ЕГРЮЛ
        Выписка из ЕГРЮЛ
      • Сферы бизнеса
        Сферы бизнеса
      Калькулятор
      Клиентам
      • Акции
      • Словарь
      • Вопрос-ответ
      Блог
      Контакты
        МЕЛИШЕФФ - центр сопровождения бизнеса
        МЕЛИШЕФФ - центр сопровождения бизнеса
        • О компании
          • Назад
          • О компании
          • О компании
          • Команда
          • Сертификаты
          • Реквизиты
          • Отзывы
          • Политика конфиденциальности
          • Банки-партнеры
        • Бухгалтерские услуги
          • Назад
          • Бухгалтерские услуги
          • Бухгалтерское обслуживание
          • Бухгалтерское сопровождение
          • Аутсорсинг бухгалтерии
          • Бухгалтерские услуги для ООО
          • Бухгалтерские услуги для ИП
          • Бухгалтерская отчетность
          • Бухгалтерский учет
          • Услуги бухгалтера
          • Кадровый учет
          • Налоговый консалтинг
          • Подключение к электронной отчетности
          • Выписка из ЕГРЮЛ
          • Сферы бизнеса
        • Калькулятор
        • Клиентам
          • Назад
          • Клиентам
          • Акции
          • Словарь
          • Вопрос-ответ
        • Блог
        • Контакты
        • Главная
        • Блог
        • Новости
        • УСН: выбираем режим налогообложения правильно

        УСН: выбираем режим налогообложения правильно

        Заказать звонок
        Написать сообщение
        Оставить отзыв
        Ближайший офис
        Калькулятор Контакты Вопрос-ответ Скачать прайс-лист
        УСН: выбираем режим налогообложения правильно
        3 июля 2019
        Новости

        В нашей статье вы узнаете как правильно выбрать УСН (Упрощенную систему налогообложения) для организации или ИП

        Упрощенная система налогообложения (УСН) является популярным режимом налогообложения малого бизнеса, в том числе у индивидуальных предпринимателей (ИП). Этот режим заменяет уплату налога на прибыль и НДС, а низкий процент делает его привлекательным при ведении бизнеса.

        Применять УСН могут не все организации и ИП, а только те, которые удовлетворят определенным требованиям, указанным в НК РФ. Первое ограничение – по выручке: УСН могут применять только те организации и ИП, доходы которых не превышают 150 млн рублей в год. Второе ограничение – по численности: УСН могут применять те организации и ИП, которые не имеют штат, превышающей 100 человек. Отдельно для организаций применяются дополнительные ограничения:

        • остаточная стоимость основных средств не превышает — 150 млн руб.;
        • доля других организаций в капитале юр. лиц — не более 25 %.
        • отсутствие филиалов (представительства разрешены)

        И последним ограничением на применение УСН является ограничение на сферу деятельности. Нельзя применять УСН: банкам, МФО, страховщикам, инвестиционным фондам, НПФ, профучастникам рынка ценных бумаг, ломбардам, организациям и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, организаторам азартных игр, нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, аутстаффинговым агентствам, участникам соглашений о разделе продукции, а также иностранным компаниям, и организациям с филиалами.

        Как известно, существует два вида УСН: под 6 % и 15 %. Давайте подробно разберемся, как их применяют, какую реальную налоговую нагрузку они дают. Ставка налогообложения связана с базой налогообложения: 6 % применяется при базе «доходы», 15 % – при базе «доходы минус расходы».

        Организации и ИП самостоятельно выбирают применимый процент налогообложения. Налоговая инспекция не имеет права требовать влиять на выбор. Переход на УСН происходит вместе с выбором режима налогообложения. В уведомлении, которое подается в ФНС, должна быть сразу указана база налогообложения. Так организацией или ИП делается выбор ставки. 

        usn_ip_1.jpg

        Но есть одно ограничение в НК РФ (п.3 ст.346.14 НК РФ), при котором нельзя применять ставку 6 %, а можно только – 15 %, это когда налогоплательщик, является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

        Для бизнеса важно выбрать ту ставку, которая будет давать меньшую налоговую нагрузку. Для этого нужно планировать доходы и расходы от деятельности, учитываемые при расчете налога. Рассмотрим пример, позволяющий оценить, в каком случае лучше применить ставку 6 %, а в каком – 15 %.

        ООО «Альфа» планирует свои доходы, учитываемые для расчета УСН, в сумме 70 млн руб., а планируемые расходы, учитываемые для расчета УСН – 50 млн руб.

        Налог при применении ставки 6 %:

        70 × 6 % = 4,2 млн руб.

        Налог при применении ставки 15 %:

        (70 – 50) × 15 % = 3 млн руб.

        Следовательно, применение ставки 15 % и использование базы для расчета «доходы минус расходы» являются экономически целесообразным.

        Еще необходимо учитывать, что для применения ставки 6 % возможно ее уменьшение на торговый сбор, на страховые взносы, уплачиваемые с заработной платы сотрудников, взносы ДМС, также уплачиваемые за сотрудников. При этом страховые взносы и взносы ДМС не могут уменьшать налог на сумму более, чем 50 % от его величины.

        Планируемые доходы и расходы ООО «Альфа», рассмотрены в примере выше.

        ООО «Альфа» уплачивает торговый сбор в сумме 1,5 млн руб. и социальный налог с заработной платы сотрудников 1,1 млн руб.

        Налог при применении ставки 6 %:

        70 × 6 % – 1,5 – 1,1 = 1,6 млн руб.

        Налог при применении ставки 15 %:

        (70 – 50) × 15 % = 3 млн руб.

        Тогда применение ставки 6 % является более целесообразным.

        Для организаций и ИП, которые не уплачивают торговый сбор, страховые взносы и взносы ДМС, можно использовать коэффициент отсечения, который определяет, когда удобнее применять 6 %, а когда 15 % и когда он равен 0,6 расходов в доходах. Если расходы составляют меньше 0,6 от выручки, то рекомендуется применять ставку 6 %, а если больше – 15 %.

        Расходы/Доходы < 0,6 → 6 %

        Расходы/Доходы > 0,6 → 15 %


        Индивидуальный предприниматель Сидоров С. Г. выбирает режим налогообложения. ИП Сидоров С. Г. не уплачивает торговый сбор и не имеет наемных работников. Рассчитайте, при каком уровне расходов будет выгодно применять ставку 15 %, если планируемые доходы составляют 40 млн руб.

        40 × 0,6 = 24 млн руб.То есть, если плановые расходы будут превышать 24 млн руб., то рекомендуется применять ставку 15 %.

        При выборе использовании режима налогообложения со ставкой 15 % необходимо знать о минимальном налоге. В этом режиме налогоплательщику необходимо платить 1 % от доходов всегда, это обязательный минимальный налог. Например, если налогоплательщик получил убыток, то он все равно при применении ставки 15 % должен уплачивать 1 % от дохода.

        ООО «Альфа» применяет налоговую базу «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В отчетном периоде доходы составили 80 млн руб., а расходы 85 млн руб., получив убыток 5 млн руб.

        ООО «Альфа» должна уплачивать минимальный налог:

        80 × 1% = 0,8 млн руб.

        При учете издержек по ставке 15 % список принимаемых в расчет расходов ограничен НК РФ (а именно ст. 346.16 НК РФ). Это в некоторых случаях может повлиять на выбор ставки для бизнеса. Нельзя отнести к затратам при расчете УСН следующее:

        • пени по договорам;
        • расходы на исследование рынков;
        • представительские издержки;
        • консультационные услуги;
        • услуги управляющих компаний.

        При планировании выбора процентов рекомендуется это учитывать.

        Еще один критерий для выбора ставки налога связан с тем, что могут быть повышены риски при учете затрат. То есть, 15 % создает налоговый риск из-за того, что затраты могут быть не подтверждены налоговой инспекцией при проведении проверки. Это бывает, когда налоговая инспекция посчитает, что расходы являются экономически нецелесообразными, или когда будет выявлена существенная ошибка в документах, которыми оформлены такие расходы. Поэтому надо быть внимательными при выборе режима налогообложения 15 %.

          6% 15%
        База расчета налога Доходы Доходы минус расходы
        Применение минимального налога Нет
        Да
        Включение торгового сбора страховых взносов, взносов ДМС В уменьшение налога В расходы
        Налоговый учет расходов Не обязательно Обязательно

        Борисов Александр, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

        Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг.
        Заказать услугу

        Подписаться на
        рассылку

        Будьте в курсе последних новостей отрасли

        Подписаться
        • Комментарии
        Загрузка комментариев...
        Назад к списку
        О компании
        Бухгалтерские услуги
        Калькулятор
        Клиентам
        Блог
        Контакты
        • Вконтакте
        • Twitter
        • Telegram
        • YouTube
        • Одноклассники
        88005518808
        info@melisheff.ru
        г. Москва, 6-й Рощинский пр. д.1 стр. 5
        Подписка на рассылку
        Версия для печати
        Политика конфиденциальности
        © 2025 Все права защищены.