Преследуемое налоговиками пополнение бюджета требует от налогоплательщиков искусства противостоять налоговому контролю. Термин «оптимизация налогообложения» прочно вошел в бизнес, побуждая контролеров бороться лишь с ее «агрессивными механизмами». В зону риска в 2022 году попали операции, уменьшающие базу для начисления налогов и взносов.
Взаимодействие с контрагентами
Исследование расчетов с контрагентами нацелено на выявление занижения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. Контролю подлежат:
- операции с поставщиками, имеющими признаки фиктивности (отсутствие ресурсов для ведения бизнеса, использование массовых руководителей и юридических адресов);
- сделки с аффилированными лицами (по степени родства, управленческой функции, служебной подконтрольности);
- заключение договоров с налогоплательщиками, применяющими льготные режимы налогообложения.
Налоговое ведомство прописало признаки для выявления схем искусственного дробления (письмо ФНС от 11.08.2017 года № СА-4-7/15895@), чем больше которых у налогоплательщика, тем выше вероятность неблагоприятного вердикта. Взаимозависимость не лишает права на применение льготных режимов, однако предприятию важно доказать экономическую целесообразность, а не нацеленность на уменьшение налогового «пресса» (ст.54.1 НК РФ).
Фонд оплаты труда
Под пристальным контролем налоговиков находится зарплата персонала, поскольку – это исходная точка для начисления страховых взносов и удержания НДФЛ. При проверках исследуется:
- подключение самозанятых и ИП на предмет незаконной переквалификации трудовых договоров в гражданско-правовые сделки;
- подотчетные суммы, скрывающие под фиктивными служебными поездками или хозяйственными расходами зарплатную составляющую;
- средняя зарплата работника предприятия в сопоставлении со среднестатистической по аналогичной отрасли на предмет сокрытия.
Переквалификация части «замаскированных» выплат в ФОТ автоматически приводит к недоимке по НДФЛ и страховым взносам с доначислениями и финансовыми санкциями.
Правомерность применения льгот
Контролю будут подвергаться операции со льготным налогообложением и правомерность получения субсидий из бюджета, включая:
- применение льгот при выплате роялти, дивидендов и процентов, а также соблюдение валютного законодательства в сфере ВЭД;
- правильность отнесения активов к движимому и недвижимому имуществу в целях уплаты имущественных налогов;
- наличие оснований для получения коронавирусных субсидий в разрезе численности персонала и видов деятельности по ОКВЭД.
Оптимизация в 2022 году не стала невозможной, однако налогоплательщику нужно обосновать направленность на получение экономической выгоды. Компания «МЕЛИШЕФФ» поможет выявить проблемные «зоны» и подобрать контраргументы аргументам налоговиков. Звоните нам: 88005518808.