Материальная помощь, выплаченная работнику компании, может быть разной. В зависимости от того, входит ли она в фонд оплаты труда или нет, такие расходы учитываются или нет в расчете базы налогообложения при налоге на прибыль. Но в любом случае именно страховые взносы, начисленные на такую помощь, подлежат включению их в прочие расходы предприятия. И далее, как раз об этом.
Какая матпомощь подлежит начислению страховых взносов
Не вся материальная помощь работнику обязывает работодателя уплачивать страховые взносы. Такая обязанность у компании возникает в том случае, если такая выплата - это часть фонда оплаты труда. Например, ежегодная материальная помощь при уходе в отпуск. С такой выплаты необходимо уплатить страховые взносы.
Другой вариант – это матпомощь, которую выплачивают в связи со смертью близкого члена семьи или чрезвычайном событии, которое в такой семье произошло. Тогда начислять страховые взносы не нужно. Именно так прописано в ст. 422 НК.
Кстати, матпомощь в размере 4000 рублей в год также не подлежит начислению взносов. И только при превышении установленного лимита компания должна заплатить средства в бюджет.
Учитывать ли страховые взносы в расходы
В данном вопросе много неоднозначностей. Если внимательно проанализировать ст. 270 НК РФ, то там четко указано: страховые взносы не учитываются при определении базы налогообложения для расчета налога на прибыль.
Но другой момент: в ст. 264 НК сказано о том, что страховые взносы – это один из составляющих элементов, которые формируют прочие расходы предприятия.
Получается все не так однозначно. Но на основании мнений экспертом и предоставленных разъяснений Минфина РФ, которые опубликованы в Письме № 03-03-06/1/38954 от 21.05.21, становится ясно: компания может учитывать страховые взносы, начисленные на материальную помощь работнику, в составе прочих расходов компании. Но при условии, что такая матпомщь входит в ту категорию, которая такие начисления предполагает.
Если будут еще какие-либо разъяснения и уточнения со стороны Минфина или ФНС, мы оперативно проинформируем своих клиентов. Если у вас есть вопросы или необходима консультация, обращайтесь в компанию «МЕЛИШЕФФ». Телефон для связи - 88005518808. Работаем как в сфере налогообложения и учета, так и в сфере юриспруденции и консалтинга.