Уменьшение стоимости патента на выплачиваемые предпринимателем взносы и больничные за счет собственных средств – реальность с 01.01.2021 года. Снижение налогового пресса – привлечение к патентной системе вследствие отмены ЕНВД.
Фигурирующие в вычете суммы
ИП, работающие без наемного персонала, вправе уменьшить стоимость патента без ограничений, а заключившие трудовые договоры наполовину, за счет:
- фиксированных страховых взносов за себя, составляющих в 2022 году 34445 рублей на пенсионное страхование и 8766 рублей на медицинское;
- взносов в ПФР, уплачиваемых в размере 1 % с сумм превышения потенциального дохода отметки 300 тыс. рублей;
- взносов на все виды обязательного страхования, начисляемых на зарплату работников;
- оплаты первых трех дней пособий, финансируемых собственными источниками;
- платежей по договорам добровольного страхования, заключенным со страховщиками, имеющими лицензии.
Обязательное условие для уменьшения – уплата взносов в том налоговом периоде, на который получен патент, а также соответствие выплат по лицам, занятым в патентной деятельности (п.1.2 ст.346.51 НК РФ).
Порядок информирования ФНС
Чтобы воспользоваться правом на льготу, предпринимателю необходимо направить в налоговый орган уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@, с указанием:
- личных сведений ИП – адресанта и кода ИФНС – адресата;
- данных о полученных патентах и просуммированном налоге, подлежащем уплате в бюджет;
- допустимого размера вычета;
- общей суммы уплаченных взносов и выплаченных пособий в рамках патентной деятельности;
- положительного остатка, позволяющего уменьшить стоимость патента.
Документ скрепляется подписью предпринимателя и печатью (при наличии). Поскольку количество уведомлений не ограничено, то предпринимателю выгоднее уведомлять ИФНС до срока платежа по патенту, что позволит внести оплату за минусом взносов вместо зачета или возврата переплаты впоследствии.
Патентные нюансы
Если уплаченные страховые взносы и пособия превысили стоимость одного патента, то на сумму превышения можно уменьшить платеж по другим патентам, действующим в этом же году. Для получения льготы при совмещении режимов нужно вести раздельный учет, а при невозможности применять пропорциональное распределение на основании удельного веса доходов, полученных по каждому виду деятельности.
Компания «МЕЛИШЕФФ» готова оказать помощь по распределению доходов, а также проконсультировать по наиболее выгодным периодам внесения платежей, не имеющим жестких предельных сроков (например, уплатить взносы за себя ИП может как в текущем году, так и в первой половине следующего). Контактный телефон: 88005518808.