У вас возникла бизнес-идея и есть план действий по ее реализации? Но вы, как порядочный гражданин, хотите работать честно.
У каждого начинающего предпринимателя возникает вопрос – как же узаконить свою деятельность и не нарваться на штрафы от контролирующих органов. Конечно, первое в этом вопросе — это регистрация вашей деятельности в налоговом органе.
И тут снова возникает вопрос – а что выбрать? ИП или ООО, УСН или ОСНО, а может быть ЕНВД или ПСН? Что выгоднее? Ведь именно выгода интересует того, кто планирует заниматься бизнесом.
А выбор стоит делать исходя из планируемой деятельности, а также ваших знаний о бухгалтерском и налоговом учете.
Кроме того, полезно будет ознакомиться и с гражданским и административным кодексами.
Гражданская (имущественная) ответственность у ИП и ООО разная. Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, а это значит, что он отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). А любое ООО, АО, ЗАО, ПАО – это уже юридическое лицо, участники (учредители) которого по обязательствам не отвечают и несут риски убытков в пределах своих долей (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).
А вот КоАП в некоторых случаях относится к ИП более лояльно. За нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё наказание, которое в разы меньше, чем штраф для юр. лица.
ИП выгодно еще и тем, что госпошлина за регистрацию в пять раз ниже, чем для ООО – 800 руб. к 4 000 руб.
Если хочется проще, но не факт, что выгоднее, то стоит выбрать Индивидуальное предпринимательство — ИП. И еще проще, если это будет упрощенная система налогообложения (УСН), где вам нужно учитывать только доходы (единый налог составит 6%) или доходы и расходы (тогда 15%) и освоить один отчетный документ – налоговую декларацию по УСН. Предоставлять ее нужно в ФНС один раз в год. Также ИП заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но ее не нужно заверять в налоговой инспекции. Как видим, тут не нужно каких-то специфических знаний по бухгалтерскому и налоговому учету. Соответственно можно сэкономить на услугах бухгалтера.
Далее нужно будет оценить ваши предполагаемые доходы и расходы и исходя из них определить базу для начисления единого налога.
Пример: Вы юрист и хотите оказывать услуги в этой сфере. Ваша доход за год 200 000 руб. У вас нет сотрудников и ваш офис в аренде. Аренда – ваш расход, условно 80 000 руб. в год.
При учете только доходов сумма налога к уплате составит:200 000 * 6 % = 12 000 руб.
При учете доходов и расходов сумма налога составит:
(200 000 – 80 000) * 15 % = 18 000 руб.
Вариант расчета «Доходы 6%» более выгодный.
ИП на УСН подойдет, например, тем, у кого вид деятельности — это услуги (аренда, перевозка, салоны красоты, риэлтерские, юридические, консалтинговые услуги)
Важно! Не все виды деятельности подходят под УСН (ст. ст. 346.12 НК РФ).
А также есть запрещенные ВД, которыми ИП заниматься не может:
- Военная и химическая промышленность;
- Деятельность в сфере экономики и финансов;
- Производство и оптовая торговлю алкогольной продукцией;
- Продажа оружия;
- Другие виды деятельности, которые могут серьезно угрожать безопасности населения и страны. Всего таких видов деятельности 40.
И есть еще один нюанс по ИП на УСН: исходя из бухгалтерской практики, не все хотят работать с таким ИП, а именно, это те организации и ИП, которые являются плательщики НДС, т.к. в данном случае ИП на УСН не выставляет счет-фактуру, документ, согласно которому контрагент может уменьшить сумму НДС к уплате.
Если выбрать ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), можно сэкономить на налоге на прибыль, ведь для ООО он выше и составляет 20%, а ставка НДФЛ для ИП всего 13%.
Отчетность на ОСНО немного усложняется и состоит из декларации по НДС и декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае уже может потребоваться помощь бухгалтера, ведь наличие отчетности по НДС предполагает ведение полного бухгалтерского и налогового учета, что повышает затраты у ИП в виде заработной платы наемному сотруднику либо расходов за услуги по бухгалтерскому сопровождению (аутсорсинг).
Казалось бы, ИП – идеальный вариант. Придумал-зарегистрировался-реализуешься!
А как быть если бизнес — идея принадлежит не только Вам? Или у Вас недостаточно капитала для ее реализации и Вам необходим партнер или инвестор? Вот тут уже у ООО есть неоспоримый плюс. Да затраты на создание и существование юридического лица выше, чем у ИП, но и прибыль при оптимально просчитанном бизнес-плане и подходящем выборе ОПФ может быть существенно больше.
Обобщим информацию:
| ИП | ООО |
|---|---|
|
Регистрация дешевле, меньше пакет документов, не требуется вносить уставный капитал. |
Госпошлина больше в 5 раз, нужен уставный капитал размером минимум 10 000 рублей. |
|
Предпринимателем может стать только одно физическое лицо, нельзя привлечь партнеров. |
Количество участников ООО может достигать 50 лиц, которые могут свободно распоряжаться своими долями в УК. |
|
Физическое лицо несет полную финансовую ответственность по долгам ИП |
ООО отвечает по своим обязательствам только своим имуществом, однако в ходе банкротства к ответственности могут быть привлечены и сами участники. |
|
Ниже административная нагрузка, реже подвергаются проверкам, небольшие суммы штрафов. |
Штрафы для ООО и ИП различаются в десятки раз, что провоцирует повышенный интерес проверяющих именно к юридическим лицам. |
|
Больше выбор налоговых режимов и возможностей для снижения налоговой нагрузки. |
При получении прибыли от бизнеса учредитель платит дополнительный налог на дивиденды. |
|
Снятие с налогового учета при закрытии бизнеса происходит за пять рабочих дней, но долги ИП надо выплачивать даже после его закрытия. |
Ликвидация ООО требует много времени и усилий, но если организация легально прекратила существование, то предъявить к ней имущественные претензии уже нельзя. |
Итог
Дать однозначный ответ, что же выгоднее — ИП или ООО невозможно, т.к. есть много факторов, которые нужно учесть. Чтобы сделать правильный выбор, лучше заранее обратиться к бухгалтеру, рассказать, чем планируете заниматься, и какие доходы и расходы у вас ожидаются.
Сорочкина Екатерина