Штраф за непредставление документов по требованию ИФНС

  • Главная
  • Блог
  • Штраф за непредставление документов по требованию ИФНС

Ведение бизнеса — это не только решение текущих задач в ходе хозяйственной деятельности для получения прибыли. Наличие официально зарегистрированного ИП или организации подразумевает взаимодействие с контролирующими органами. В нашей системе контроля таких ведомств немало: Инспекция федеральной налоговой службы, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Трудовая инспекция, служба статистики. И это только основные, так сказать для всех видов деятельности и форм собственности.

Штраф за непредставление документов по требованию ИФНС

Конечно, главенствующим контрольным органом в этом списке выступает Налоговая служба. Она является основным собирательным инструментом для формирования бюджета страны. Налоги, сборы и взносы в основной своей массе проходят именно через ИФНС.

При добросовестном ведении бизнеса и уплате всех обязательных платежей, как правило, взаимодействие с инспекцией сводится к ежегодной сверке расчетов по налогам и сборам.

Но если бизнес ведется не совсем “по закону”, имеются неуплаченные налоги, неучтенная выручка, заниженная база для налогообложения, неумышленные или намеренные ошибки в отчетности или иные нарушения, тут общение становится более частым и, зачастую, не очень приятным. Нарушение принципов налогового и бухгалтерского учета и предоставления отчетности ведет к наложению штрафных санкций.

Как и за что штрафует налоговая?

Подсчет

Начальный этап проверки переданной в налоговый орган информации и предоставленных отчётных документов называется камеральная проверка. При организации данной процедуры налоговая проверяет декларации на соответствие информации, поданной налогоплательщиком, с имеющимися данным у налоговой инспекции.

Обращаясь к владельцам бизнеса при выявлении несоответствий или нарушений, налоговая инспекция формирует требование или запрос о предоставлении документов, сведений или информации по той или иной сделке или контрагенту.

В данном запросе указывается следующая информация:

  • По какой причине выставлено требование. Идет ссылка на статью налогового кодекса с описанием того, какое было выявлено нарушение. Возможность запрашивать документы и информацию регламентирует статья 93 НКРФ.

Основные статьи, содержащие описание нарушений и применяемые санкции — это статьи 126 и 129.1 Налогового кодекса РФ.

  • Далее указывается порядок действий для устранения нарушения. Обычно, это либо требование пояснений и информации по ситуации или по конкретной сделке, либо перечень документов, который необходимо предоставить для подтверждения того или иного факта хозяйственной деятельности.
  • Обязательно оговариваются сроки, отведённые на выполнение предписаний, указанных в требовании.

На подготовку документов или информации по сделке налоговый орган отводит 10 дней. На предоставление информации по контрагенту нужно отреагировать быстрее — в течение пяти дней.

Отсчет положенного срока начинается с момента получения требования. В зависимости от способа отправки запроса налоговой, датой получения признаётся:

  1. Если запрос получен по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) — с даты принятия такого требования и отправки квитанции о подтверждении получения. Важно учитывать, что такую квитанцию нужно отправить не позднее, чем через шесть дней от даты получения требования. При опоздании ИФНС приостановит операции по всем расчётным счетам организации.
  2. Если запрос выслан по почте, то на шестой день после отправки требование считается врученным.
  3. Если вы используете “Личный кабинет налогоплательщика”, то в нём требование считается полученным на следующий день.

Не стоит нарушать оговоренные сроки, так как в этом случае налоговая может не только привлечь к ответственности и фирму и руководителей, но и начать процедуру выездной или встречной проверки.

Выездная проверка проводится непосредственно на территории проверяемого предприятия. Встречная проверка означает, что требуемые документы или информацию о вас запрашивают у ваших контрагентов или иных лиц, у кого, по мнению инспекции, может быть необходимая информация.

Бухучет

Помимо таких неблагоприятных последствий, как “встречка” и выездная проверка, за непредставление документов по выставленному налоговой требованию или за несоблюдение сроков, отведенных требованием, на фирму или ИП будет возложен штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Данная санкция оговаривается в статье 126 НК РФ.

Здесь есть нюанс: если запрашиваемый документ компания или ИП не обязаны формировать, то и предоставлять его не нужно. Например, при истребовании счетов-фактур у фирм на “упрощёнке” невозможно удовлетворить требование, так как такой режим налогообложения не подразумевает формирования этого документа. Данное требование можно считать неправомерным, а штраф за непредоставление — незаконным.

Но в случае таких запросов все же рекомендуем написать пояснительное письмо в инспекцию с информацией о том, по каким причинам данные документы не могут быть предоставлены. Это оградит компанию от лишних вопросов и споров.

Также один запрос на документы или информацию не должен быть разбросан на различные периоды и включать в себя проверку сразу нескольких налогов. На практике конечно одновременно могут быть выставлен сразу ряд требований — за конкретные периоды и по отдельно взятым налоговым обязательствам.

Если истребуемые документы ранее были направлены в ИФНС, но указанный в требовании перечень подразумевает их повторное предоставление, у вас есть право не направлять такие документы дважды. Соответственно, нарушением это не считается и штраф за непредоставление документов не может быть применен.

Бывают ситуации, когда согласно требованию необходимо предоставить очень объемный пакет документов. При этом, оценив свои возможности, вы понимаете, что не успеваете сформировать его в срок, отведенный на исполнение, в таком случае об этом необходимо предупредить налоговый орган и подать запрос на продление сроков. ИФНС может и отказать, но во всяком случае у вас будет официальный ответ на запрос и возможность оспорить штрафы за опоздание в предоставлении документов.

Следующий штраф по статье 126, пункт второй, относится к непредоставлению сведений/информации, имеющейся у компании или ИП, либо предоставление ложных сведений о запрашиваемом контрагенте, то есть когда проводится встречная проверка. Здесь предусмотрены довольно существенные санкции:

  • 10,000 руб. — для ИП и предприятий;
  • 1,000 руб. — для физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

При несоответствиях, расхождениях или ошибках, выявленных в ходе камеральной проверки, инспекция предъявит требование о предоставлении пояснений и подаче уточненных деклараций. Срок исполнения такого требования 5 дней. В противном случае при неисполнении предписаний, ИФНС выставит штраф в размере 5,000 руб. (ст. 129.1 НКРФ). Повторное нарушение увеличивает штраф в четыре раза — до 20,000 руб.

Как избежать штрафов

Можно ли избежать санкций?

Да можно. Но только в том случае, если требование не соответствует установленной форме, в нем найдены ошибки или неточности: например, не указано, на каком основании выставлен запрос, а также нет конкретной информации для определения того, по какой сделке или за какой период необходимо подготовить данные. Но даже тогда необходимо ответить на запрос и оправдать невозможность предоставления сведений и документов.

Заключение

Взаимодействие с ИФНС по части предоставления документов — процедура не из приятных. По возможности, необходимо избегать ситуаций, когда у налоговой могут возникнуть причины вас проверить. Но даже в случае проверок, когда инспекция высылает требования, для избежания штрафных санкций необходимо вовремя и в полном объеме выполнить условия, указанные в требовании.

Оставлять запрос налогового органа без ответа тоже не лучшая идея, так как инспекция может сама приехать в гости, и тут последствия уже могут быть более существенными.

Для сохранения положительной деловой репутации компании в глазах контрагентов, также необходимо своевременно и в полном объёме отвечать на требования в рамках встречных проверок. Ведь при отказе подтвердить документально или информативно те или иные сведения о ваших сделках с партнерами, налоговая может применить к ним санкции за несоответствие данных, что негативно скажется на дальнейшем сотрудничестве.