Размеры ставок страховых взносов в 2020 году

Осуществляя свою деятельность, компании и частные предприниматели рано или поздно сталкиваются с необходимостью найма сотрудников. В основном это происходит, когда бизнес развивается и расширяется, а единственный сотрудник — это руководитель или предприниматель. В такой ситуации, когда уже физически невозможно выполнять требуемый объем работ самостоятельно, необходим штат специалистов.

Первым вопросом, возникающим при решении привлечь наёмную рабочую силу, конечно является выгодность. А сколько будет стоить нанять специалистов?

Основных вариантов найма два: 

1. Привлечение специалистов в основной штат по трудовому договору;
2. Заключение гражданско-правовых договоров с физлицом для выполнения разовых работ или услуг.

И если по сумме заработной платы можно прийти к соглашению сторон, то обязательные налоги и взносы оптимизировать уже сложнее, так как их устанавливает и регулирует государство. А зарплатные налоги, увы, являются большой часть налоговой нагрузки. Сложив их все вместе получим около 43 %.

Из чего состоит эта цифра? 

Зарплатные налоги состоят из НДФЛ и ССВ (страховых социальных взносов).

НДФЛ имеет основную ставку 13 %. Его особенность в том, что работодатель платит его не из своего кармана, а удерживает из заработной платы, которую начисляет своим сотрудникам. То есть этот налог можно вычесть из налоговой нагрузки у работодателя.

Остаются ССВ. Вот о них и расскажем более подробно.

Для расчета ССВ нам понадобится размер заработной платы, максимальная сумма дохода и ставка взноса.

Какие бывают ССВ.

Работодатель обязан страховать сотрудников в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования и Фонде обязательного медицинского страхования. Для этого он ежемесячно с сумм заработной платы перечисляет ССВ, в рамках определенных тарифов.

С 2019 года сократились списки льготников, для которых были предусмотрены пониженные тарифы.

Взносы в Пенсионный фонд. Основное пенсионное страхование (ОПС)

• Основная ставка взноса — 22% на страховую часть пенсии.
• Максимальная сумма дохода — 1,150,000 руб.
• Превышение этого показателя даёт право на применение пониженной ставки — 10%

Пенсионные накопления не формируются для приезжих высококвалифицированных кадров (ВКК) из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении, то есть из стран ЕАЭС, и иных ВКК, если они пребывают в РФ временно.

Для работников из ЕАЭС, проживающих (постоянно или временно) в РФ, не причисленных к ВКК, действует стандартные условия ОПС.

Взносы в ФСС. Основное социальное страхование (ОСС)

Основная ставка — 2,9 % на случай временной нетрудоспособности, он же больничный, и в связи с материнством (Больничный по БиР и пособия по уходу за детьми) — сокращённо ВНиМ.

• Максимальная база — 865,000 руб.
• Ставка при превышении максимума — 0%.

Для отдельных категорий иностранных лиц, временно пребывающих в РФ и не относящихся к ВКК действует ставка 1,8%.

В зависимости от вида деятельности предусмотрен еще один тариф — от НСиПЗ (несчастные случаи и профессиональные заболевания). Размер ставки зависит от осуществляемой деятельности — от 0,2 до 8,5%. ФСС самостоятельно рассчитывает тариф и сообщает его работодателю письменно в Уведомлении. Для этого расчета необходимо ежегодно отчитываться об основном виде деятельности. При изменении основного ОКВЭД будет меняться ставка взноса.

Если компания или ИП нанимает сотрудников по договору ГПХ — социальные взносы на ВНиМ по таким договорам не предусмотрены и начисляться не должны. Взносы на случай НСиПЗ являются добровольными и могут быть прописаны в условиях договора.

Взносы в ФОМС. Основное медицинское страхование (ОМС)

• Ставка — 5,1 %
• Максимального дохода не предусмотрено

Для иностранных высококвалифицированных специалистов, проживающих в РФ, а также для тех, кто пребывает не из стран ЕАЭС, предусмотрена льготная ставка 0%.

Пониженные тарифы

В 2019 году сохранили право применять более лояльные ставки следующие категории (ст 427 НКРФ):

1. ИТ-компании: ОПС — 8%, ВНиМ — 2%, ОМС — 4%
2. Некоммерческие компании на “упрощёнке”, осуществляющие определенный вид деятельности: ОПС — 20%, остальные взносы не уплачиваются.
3. Благотворительные компании на “упрощёнке”: ОПС — 20 %, остальные — 0%
4. Компании проекта “Сколково”: только ОПС — 14%
5. Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ): ОПС — 6%, ВНиМ — 1.5%,  ОМС — 0.1%.

Дополнительные тарифы.

Дополнительный тариф на ОПС начисляется и уплачивается при ведении особо опасных видов деятельности, в качестве компенсации за тяжелые и вредные условия труда. Для определения класса опасности и установления ставки проводят оценку условий труда. Без оценки ставка составит 6 или 9 %. С учетом оценки класса опасности выделяют ставки от 0% за оптимальный и допустимый класс до 8% за опасный.

Для ИП.

Предприниматель, при наличии наёмных работников, платит с начисленной заработной платы всё то же самое, что и фирмы.

Основные тарифы:

• ОПС — 22%

• ФСС — 2.9%
• ОМС — 5.1%

Для ИП без работников, то есть за самого предпринимателя, ежегодно устанавливаются фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в сумме 29,354 руб. и 6,884 руб соответственно. Кроме того, при сумме доходов свыше 300,000 руб. дополнительно придётся заплатить 1 % с суммы превышения на ОПС.

Санкции за нарушение уплаты ССВ

После того, как основным надзорным органом по ССВ стала налоговая инспекция, контроль за правильным исчислением и уплатой взносов существенно повысился. Санкции теперь определяет НКРФ (ст 122), Административный кодекс и закон об ОСС.

Что теперь ждет недобросовестных плательщиков, расскажем далее.

Основным критерием для определения размера штрафных санкций будет доказательство того, умышленно или нет совершено нарушение. Если доказано, что нарушение произошло намеренно штраф составит 40 % от неуплаченной суммы ССВ, в ином случае всего 20 %.

КоАП накладывает штрафы на ответственных лиц за нарушение правил учета ССВ в размере от 10,000 руб. до 20,000 руб.

Если нарушение совершено в крупном или особо крупном размере, то возможно попасть и под уголовные санкции согласно статьям 198 и 199 УКРФ. Данный статьи распространяются на должностных и ответственных лиц, в результате чьих действий произошло нарушение. Максимальный штраф составит 500,000 руб, а максимальный срок лишения свободы может составить до 6 лет.

Заключение

Несмотря на высокую налоговую нагрузку при привлечении персонала, растущая прибыль от расширения бизнеса — приятный бонус за понесенные затраты. Главное грамотно выстроить кадровые отношения и своевременно выплачивать заработную плату. Не стоит допускать задолженности по налогам и взносам, чтобы не привлекать к себе излишнее внимание инспекторов и не расходовать средства на штрафные санкции.