Оформление по договору ГПХ

Договор гражданско-правового характера, далее ГПХ – это правовой документ, который заключается между хозяйствующим субъектом и физическим лицом, в т.ч. Индивидуальным предпринимателем, регламентируется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

Оформление по договору ГПХ

Договор ГПХ обычно заключается на работы, услуги, изготовление какого-либо продукта. В таком документе обозначаются стороны сделки, обговаривается предмет договора, перечень работ, стоимость за полученный результат, ответственность сторон, сроки действия договора. В общем, всё, как и между юридическими лицами, только в данном случае одна из сторон является физическим лицом.

Договор ГПХ можно заключить и с несовершеннолетним лицом, при условии, что ему исполнилось 14 лет и у него есть разрешение от родителей или опекунов на заключение такого рода договора.

Следует уточнить, что договор предполагает разовую услугу и не стоит заключать его на продолжительное время, хотя максимальные сроки выполнения работ законом не предусмотрены. В договоре прописан конечный результат, который должен получить Заказчик в установленный срок. К договору могут быть заключены дополнительные соглашения, если в процессе работы стороны договорятся об изменении условий выполнения сделки.

В каком случае рекомендуется заключить договор ГПХ?

Если Заказчик не является работодателем, а также не желает оформлять трудовые отношения для получения разовой услуги, но желает закрепить условия сделки и обезопасить свои интересы, например:

  • Замена окон в помещении;
  • Проведение косметического ремонта;
  • Изготовление рекламной вывески;
  • Проведение корпоративного мероприятия;
  • Создание сайта;
  • Юридическая консультация, и т.д.

Если Вы заключили договор ГПХ с физическим лицом, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то вы выступаете в роли налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумму вознаграждения за выполненную работу нужно будет оплатить исполнителю за вычетом налога и перевести его в бюджет в день выплаты вознаграждения, максимум на следующий день.

Придется начислить и заплатить взносы в ПФР и ФОМС в обычном порядке. Плюсом является то, что такие выплаты не облагаются страховыми взносами ФСС по несчастным случаям или профзаболеваниям и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отпускные и больничные договором не предусматриваются.

Данные факторы несомненно помогают законным образом сэкономить денежные средства предприятия до 20%, в сравнении с трудовыми отношениями.

Оформление по договору ГПХ

Еще проще, если договор ГПХ заключен с Индивидуальным предпринимателем – в таком случае он самостоятельно рассчитывает и уплачивает налоги со своего дохода и взносы в различные фонды. Но в такой ситуации вам следует обезопасить себя и проверить – действительно ли ИП является действующим на момент заключения и действия договора и запросить об этом подтверждающие документы, либо воспользоваться сервисом по проверке регистрации ИП в ЕГРИП.

Для кадровой службы тоже есть плюс – не нужно оформлять никаких документов, которые предусмотрены трудовыми отношениями. Такие договора не находят отражения в трудовых книжках, поэтому не стоит об этом волноваться.

Бухгалтеру нужно будет учесть таких физических лиц и отчисления по ним в отчетах СЗВМ, едином расчете страховых взносов и в 6-НДФЛ.

Между договором ГПХ и трудовым договором имеется очень тонкая грань, перейдя которую, можно нарваться на большие неприятности.

Многие компании используют договора ГПХ для оптимизации налогообложения на предприятии, но стоит помнить, что проверяющим органам очень легко выявить неправомерное заключение такого рода договора. Нужно быть максимально осторожными при выборе данного вида оптимизации.

Следует соблюдать следующие правила:

  1. Обязательно указать:
  • место составления договора;
  • дату начала действия договора;
  • дату окончания действия договора;
  • предмет договора, четко сформулировать результат выполнения работ;
  • сроки выполнения обязательства или услуги;
  • сумму вознаграждения за выполненную работу;
  • реквизиты сторон.
  1. Ни в коем случае не указывать:
  • рабочее время;
  • испытательный срок;
  • условия соблюдения внутреннего трудового распорядка компании;
  • условия предоставления больничных и отпускных;
  • такие формулировки, как «заработная палата», «оклад», «график работы».
  • предоставление рабочих инструментов и условия оборудования рабочего места.
  • служебные командировки.
  • название должности и квалификации физического лица.
  • ссылки на должностные инструкции
  • периодичность выполнения схожих по функционалу услуг.

Все эти условия будут указывать на завуалированные трудовые отношения. Проверяющие тщательно изучат все условия договора и если налоговому органу удастся доказать это в суде, то вы рискуете попасть на крупные штрафы и пени. Все вознаграждения, перечисленные по таким договорам, будут рассмотрены как заработная плата со всеми вытекающими налогами и обязательствами, не говоря уже о серьезных штрафах, предусмотренных законодательством — до 100,000 рублей за каждый обнаруженный факт нарушения!

Можно получить и постановление о приостановлении деятельности предприятия на срок до 90 суток. Такие неприятные последствия могут погубить предприятие и поставить под угрозу его существование. Определите для себя все формулировки необходимости таких отношений – они должны быть экономически обоснованными, эффективными и целесообразными, благоприятно влиять на финансово-экономический результат работы предприятия. Подготовьте пояснения заранее и будьте готовы предоставить их проверяющим органам и объяснить в суде, в случае такой необходимости.

Например, компания воспользовалась услугами по перевозке груза у физического лица, в связи с переездом производственного цеха, данные услуги не являются основными и периодическими функциями для предприятия, условия сделки были выгодными как по стоимости, так и по срокам исполнения, что позволило сократить время переезда, и максимально быстро возобновить производственный процесс предприятия.

Оформление по договору ГПХ

Также налоговая или трудовая инспекция непременно заинтересуется вами, если у вас нет наемных работников по ТК РФ, но заключены многочисленные договоры ГПХ. Можете считать, что вы будете первыми в списке их плана по проверкам. Не рекомендуем злоупотреблять таким способом оптимизации, ведь есть более законные и удобные способы сделать это. Заключайте договор ГПХ только в предусмотренных законом случае.

Почему такие отношения заинтересуют не только налоговый орган, но и трудовую инспекцию?  Потому что многие работодатели ущемляют права сотрудников таким образом, ведь можно вполне правомерно отказаться от начисления больничных и отпускных, не проводить специальную оценку рабочих мест и вообще не нести никакой ответственности за привлеченных работников. Нельзя насильно заставить заключить договор ГПХ с физическим лицом, вы рискуете, что он подаст жалобу в трудовую инспекцию, и ещё хуже – в прокуратуру и тогда проверок и печальных последствий вам точно не избежать. Не стоит уповать на то, что со всеми сотрудниками выстроены прекрасные отношения, никто не застрахован от конфликтов на работе.

Если вам действительно нужно получить разовую услугу физического лица, при этом вы желаете максимально четко описать условия выполнения работ, а также обозначить ответственность за выполнение сделки, то безусловно заключайте договор ГПХ. При его составлении руководствуйтесь нормами гражданского права, смело делайте ссылки на ГК РФ, и категорически избегайте ссылок на ТК РФ, а также предусмотренные им термины и формулировки.

При заключении договора потребуйте с физического лица паспортные данные, СНИЛС, ИНН. Достаточно приложить копии к договору. Эти данные непременно понадобятся для составления отчетности и, в случае возникновения споров, при обращении в суд.

После того, как услуги будут оказаны – не забудьте оформить их Актом о выполненных работах в двух экземплярах для каждой из сторон. Акт должен быть составлен правильно, и подписан двумя сторонами сделки с указанием всех необходимых реквизитов: место составления, дата выполнения, паспортные данные, подписи сторон и печати при наличии. При верном оформлении отношений по договору ГПХ, все возникшие в связи с этим расходы, бухгалтер имеет право учесть при исчислении налоговой базы по прибыли.

Несомненным плюсом договора ГПХ является то, что в нём можно прописать штрафы за некачественно выполненную работу, безвозмездное исправление недочётов, а также предусмотреть материальную ответственность за вверенное имущество в полном объеме, привлечь исполнителя к ответственности с помощью судебного разбирательства. Для трудовых отношений штрафы не предусматриваются в принципе, а материальная ответственность не может быть более установленного ТК РФ лимита.

Оформление по договору ГПХ

При желании любая из сторон может расторгнуть договор, путем направления уведомления о прекращении работ.

Если вы не хотите заключать договора ГПХ, то существуют альтернативные решения.

Заключение договоров на оказание услуг с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями в обычном порядке.

Итак, подведем краткое резюме:

  • Заключать договор ГПХ нужно с физическим лицом;
  • Договор носит единоразовый характер;
  • Заключение договора не делается преднамеренно для осуществления налоговой оптимизации;
  • Условия сделки регулируются Гражданским кодексом;
  • Договор заключается добровольно обеими сторонами;
  • На оказанные услуги нужно составить акт о выполненных работах.
  • Не стоит заключать договор ГПХ с тем же физическим лицом и на тех же условиях более одного раза за короткий промежуток времени, договор не должен иметь периодического характера.
  • Оплата по договору производится однократно и только за результат, а не за процесс работы;
  • Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения условий по договору.
  • Для заключения договора не требуется нотариального удостоверения, достаточно заверить его печатью организации.

Надеемся, что данные советы помогут вам принять правильное решение для безопасного ведения бизнеса и разобраться в таких нюансах, как заключение договора ГПХ.