Какие отчеты нужно сдавать ООО на ОСНО

Выбирая режим налогообложения любой предприниматель обращает внимание не только на простоту и понятность режима или удобство применения для выбранного вида деятельности, но и на то, что в себя включает отчетность, предоставляемая в контролирующие органы. И когда, сопоставив все “за” и “против”, учредитель приходит к выводу, что самым оптимальным для него режимом будет общая система налогообложения (ОСНО), нужно точно знать что, когда и куда необходимо предоставить в качестве отчетности. Это необходимо для того, чтобы оптимизировать рабочий процесс и своевременно контролировать сроки предоставления. Для этих целей очень удобно использовать бухгалтерские или налоговые календари. Чаще всего в фирме этот процесс осуществляет главный бухгалтер, но и самому учредителю/директору данные знания будут весьма полезны, так как за несвоевременное предоставление или несдачу отчета, за не полное исчисление налога или его несвоевременную уплату предусмотрены существенные штрафы, пени и иные санкции, например, приостановка операций по расчетным счетам. А также эти нарушения вызывают лишний интерес контролирующих органов, что пойдет совсем не на пользу деятельности фирмы.

Отчеты ООО на ОСНО

Всю отчетность условно можно разделить на четыре группы:

  1. Бухгалтерская;
  2. Налоговая;
  3. По страховым социальным взносам;
  4. Прочая.

Главным контролирующим органом является ИФНС — налоговая инспекция. В нее предоставляется самый объемный перечень отчетных форм. Разберем каждую группу подробнее.

Бухгалтерская отчетность.

Для субъектов малого предпринимательства данная группа включает в себя Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях  и убытках.

Предоставляется один раз в год до 31 марта текущего года за предыдущий. То есть в 2019 отчитываемся за 2018.

НО: Если фирма была зарегистрирована после 1 октября текущего года, то бухгалтерскую отчетность за этот год предоставлять не нужно. Первым отчетным периодом для Общества будет период с момента регистрации плюс весь следующий год (п.2 ст.14 ФЗ “О бухгалтерском учете”).

Если в течение отчетного года деятельность не велась, сдаются “нулевые” отчеты. Хотя фактически Баланс не может быть пустым, т.к. при регистрации ООО учредитель в обязательном порядке в течение четырех месяцев должен полностью внести Уставный капитал, что и отразится в третьем разделе пассива Баланса.

Справка: Бухгалтерская отчетность также предоставляется в Росстат. Но начиная с отчетности за 2019 год такую обязанность отменяют. А также вводится обязательство по предоставлению БО в электронном виде. Для субъектов малого бизнеса сохраняется право на бумажный вариант отчетных форм за 2019 год.

Налоговая отчетность

Включает в себя:

  • Декларацию по НДС.

Предоставляется только в электронном виде, то есть через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заполняется и представляется ежеквартально. Срок для подачи документа — 25 число месяца следующего после окончания квартала.

В 2019 году это следующие даты: I квартал — 25 апреля, II квартал — 25 июля, III квартал — 25 октября, IV квартал — 27 января 2020

Справка: Если крайний срок для предоставления отчетов выпадает на выходные дни или официальные праздники, в таком случае последним днем для сдачи отчета будет считаться первый рабочий день после выходного или праздника. Чтобы точно не пропустить дату, отслеживать такие дни очень удобно через производственные календари или специальные календари для бухгалтеров. 

Отчеты ООО на ОСНО

  • Декларация по налогу на прибыль.Подается ежеквартально нарастающим итогом. То есть отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и итоговая за год.Срок — до 28 числа первого месяца после окончания отчетного периода: I квартал — 29 апреля, 6 мес. — 29 июля, 9 мес. — 28 октября. Но для годовой декларации немного иной срок: за отчетный год декларация подается до 28 марта следующего года.
  • Декларация по налогу на имущество — ежеквартально нарастающим итогом, до 30 числа месяца, следующего после окончания соответствующего квартала: I кв. — 30 апреля, 6 мес. — 30 июля, 9 мес. — 30 октября. Годовая декларация подается до 30 марта. Данная декларация заполняется и подается только при наличии объекта налогообложения.

Справка: если фирма только зарегистрирована и бизнес еще не налажен или в течение продолжительного времени не ведется деятельность, нет операций по расчетным счетам и все имущество выведено с баланса, в таком случае первые три декларации, о которых говорилось выше, могут быть заменены одной — Единой упрощенной налоговой декларацией (ЕУНД). Не путать с декларацией по упрощенной системе налогообложения (УСН) — ее подают именно те фирмы, у которых режимом налогообложения выбрана “упрощенка”. ЕУНД предоставляется ежеквартально совокупным итогом до 20 числа первого месяца, после окончания квартала.

  • Декларация 6-НДФЛ — ежеквартально, нарастающим итогом, в срок до последнего дня месяца, следующего за отчетным: I кв. — 30 апреля, 6 мес. — 31 июля, 9 мес. — 31 октября, год — 1 апреля вместе со справками 2-НДФЛ.
  • Справки 2-НДФЛ — ежегодно, до 1 апреля.

Бывают случаи, когда в новой организации еще нет сотрудников или по причине простоя отсутствуют начисления и выплаты заработной платы. В таком случае отчетность по НДФЛ предоставлять не нужно. Если в фирме все же числится хотя бы директор, его целесообразнее на время отправить в отпуск “за свой счет”, чтобы у налоговиков не возникло вопросов по поводу не выплаты заработной платы.

  • Декларации по иным налогам: транспортный, на недвижимость, на землю и т.п. — эти отчеты заполняются только при наличии соответствующего объекта налогообложения.

Отчетность по страховым взносам.

  • Расчет по страховым взносам по форме РСВ-1.

С 2017 года Пенсионный фонд РФ данный отчет больше не принимает. Теперь эту форму контролирует ИФНС. Уплата взносов также перенаправлена в налоговую инспекцию.

Заполняется и сдается РСВ-1 ежеквартально нарастающим итогом до 30 числа. Сроки: I кв.- 30 апреля 2019, 6 мес. — 30 июля 2019, 9 мес. — 30 октября 2019, Год — 30 января 2020

Прочее:

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников. Предоставляется ежегодно до 20 января следующего года за текущий.

Отчеты ООО на ОСНО

Кроме налоговой инспекции организацию контролируют Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Фирмы могут подать сведения двумя способами: если среднесписочная численность не превышает 25 человек, то отчет разрешается предоставить на бумаге, в ином случае вся отчетность сдается электронно через ТКС. Для организаций в этих фондах предусмотрено всего несколько отчетных форм:

ПФР

  • СЗВ-М — передается ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
  • СЗВ-СТАЖ — передается ежегодно, за предыдущий год — до 1 марта текущего года

Даже при отсутствии работников или начислений, “нулевые” формы все равно подаются в полном объеме и в установленные сроки.

ФСС

  • 4-ФСС. Сдается ежеквартально до 20/25 числа (на бумажном носителе/электронно) следующего месяца после окончания квартала: I кв. — 22(25) апреля, 6 мес. — 22(25) июля, 9 мес. — 21(25) октября, год — 20(27) января 2020.

С 2017 года в данном отчете остались лишь взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (НСиПЗ).

  • Подтверждение основного вида деятельности — ежегодно до 15 апреля.

Учитывая ограничение по среднесписочной численности в 25 человек в части формата предоставления отчетности, ее можно передавать следующими способами:

  1. На бумаге: можно предоставить отчеты лично либо отправить по почте заказным письмом с описью. При передаче по почте дата отправки и будет считаться датой сдачи отчета. Это удобно, если по каким-либо причинам сдача отчетов затянулась до крайнего срока.
  2. Электронно. Даже если численность сотрудников менее 25 человек ООО может отчитываться по ТКС через уполномоченных операторов. Для этого потребуется оформить электронно-цифровую подпись и заключить договор на электронное сопровождение. Или можно предоставить налоговую отчетность непосредственно через сайт ИФНС с помощью личного кабинета. Для этого тоже потребуется электронная подпись.  И не забудьте, что Декларация по НДС подается только электронно. В таком случае удобнее подключить полный пакет у оператора, через которого вы планируете предоставлять отчетность, и сэкономить свое время, проведенное в контролирующих органах или на почте.

Отчеты ООО на ОСНО

Заключение

ОСНО при регистрации фирмы является режимом “по умолчанию”. Если вы в момент создания фирмы не изъявили желание выбрать иной режим, то на протяжении всего календарного года перейти, например, на УСН, будет невозможно.

При этом, остановив свой выбор на общем режиме, предприниматель должен осознавать объем работ по составляемой отчетной документации. Как мы видим, список получается достаточно емкий — это самый налогозагруженный режим. Плюс отчетность за наемных сотрудников. Поэтому, в начале своего предпринимательского пути необходимо рационально оценить свои возможности и потребности, чтобы деятельность была экономически выгодной. Ведь что как не выгода, а именно получение прибыли, движет учредителем. Для этого необходим полный контроль деятельности фирмы. Обеспечить эффективность данного контроля помогут знания, в том числе в сфере бухгалтерского и налогового учета и отчетности. Своевременность и правильность составления и предоставления отчетов оградит вас от лишнего внимания контролирующих органов и позволит работать спокойно и главное прибыльно, не расходуя лишние силы и средства на устранение ошибок и наложенных санкций.