Какие отчеты нужно сдавать ИП при УСН

Оформляя собственный бизнес, предприниматель сталкивается с множеством задач, главной из которых является выбор налогового режима. От грамотного подбора способа исчисления налогов зависит многое. Основной задачей этого выбора является минимизация налогового бремени.

Если по планируемому виду деятельности нет иных предписаний, то следует выбрать такой режим, при котором налоговая нагрузка окажется менее существенной в сравнении с остальными.

Но и это ещё не всё. Также важно оценить масштаб отчётного документооборота: узнать, что входит в состав отчётности при каждом способе налогового учёта, от чего зависит состав требуемых отчётных документов, способ и сроки предоставления отчётных форм.

Отчеты ИП при УСН

Существуют следующие системы налогообложения:

  • общая (ОСНО). Является основным способом и может применяться практически всеми. Вариант этот самый обременительный как по исчисляемым налогам, так и по отчётному документообороту. Но в данном режиме самые оптимальные условия для расширения бизнеса. А также нет препятствий для сотрудничества с контрагентами по части НДС.
  • упрощённая (УСН). Налог начисляется исходя из доходов и расходов. Более сжатая отчётность. Есть ограничения по видам деятельности.
  • патентная (ПСН) — в качестве налоговой нагрузки выступает предполагаемая сумма в зависимости от вида деятельности.
  • вменённый доход (ЕНВД) — этот способ для определенных видов деятельности. Налог платится в виде фиксированной суммы в зависимости от этого вида деятельности. Вместе с этим режимом можно применять и другие, например ЕНВД+УСН.
  • сельскохозяйственная (ЕСХН) — для фермеров и сельхозпроизводителей. Уплачивается единый сельхозналог.

Так что же выбрать? В начале своего пути предпринимателю рекомендуется начать с чего-то более простого и понятного. Если нет конкретных ограничений по видам деятельности, то УСН станет лучшей альтернативой всем имеющимся способам исчисления налогов и предоставления отчетности.

Что такое УСН?

Упрощённая система налогообложения (УСН, “упрощёнка”) — это специальный налоговый режим. Он имеет широкое распространение как среди юридических лиц, так и среди предпринимателей, так как является наиболее понятным и менее загруженным по части начисления и уплаты налогов.

По большому счету УСН заменяет собой начисление и уплату трех налогов — на прибыль для компаний и НДФЛ “за себя” для ИП, НДС и налога на имущество. На иные налоги данная система не распространяется. Их исчисление и уплата происходит в стандартном порядке. То же самое касается НДФЛ с заработной платы наёмных работников, от расчета которого упрощёнка не освобождает.

Какие отчеты нужно сдавать ИП при УСН

Вариантов расчета налога у данного режима два: налог можно высчитывать только из полученного дохода или брать за основу, или ещё говорят “в качестве базы”, разницу сумм доходов и расходов.

Ставки налога тоже разные в зависимости от базы. В первом случае это 6%, во втором 15%.

Если объектом налогообложения являются только доходы, то их можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.

Однако, если предприниматель не имеет сотрудников и платит только установленные взносы “за себя”, их можно полностью включить в сумму для уменьшения налога.

При базе “Доходы-расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог”. Он составляет 1% от суммы дохода за год. Применяется в том случае, когда основной налог ниже минимального.

Пример: у ИП доход за год составил 258 650 руб. Расходы 218 650 руб.
Налог составит: (258 650 — 255 650) = 3 000 * 15 % = 450 руб.
Минимальный налог с дохода: 258 650 * 1 % = 2 586,50 руб.

В этом случае ИП придется заплатить минимальный налог, т.к. его сумма превышает рассчитанный по базе.

Выбирая более подходящий вариант расчётов, нужно учитывать затратность деятельности. Если издержек предполагается много и они могут и будут документально подтверждаться, то конечно выгоднее применять вариант с объектом “доходы-расходы”. На практике чаще всего такой способ применяется в торговых компаниях или на производстве.

В бизнес-процессе, не предполагающем большие издержки, вариант “Доходы, 6%” более рационален. Например, для сферы услуг, не имеющей значительных трат на текущие расходы — консультации, аутсорсинг, аренда.

Кто может применять?

Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям для возможности применения или перехода на данный специальный режим.

Ограничения и особенности применения.

По умолчанию основным режимом при регистрации является общая система (ОСНО), если иное не заявлено в момент регистрации. У налогоплательщика есть 30 дней с даты официального оформления бизнеса, чтобы заявить о намерение применять УСН.

Отчеты ИП

Для применения упрощённой системы должны выполняться следующие условия:

  1. Доход за год не превышает 150 миллионов рублей;
  2. Численность кадрового состава менее 100 единиц;
  3. Имущество, относящееся к основным средствам и находящееся в собственности, в остатке стоит не более 150 миллионов рублей.

Если по какому-либо условию у предпринимателя возникла ситуация, при которой невозможно соблюдение ограничений, то в течение 15 дней после отчётного срока нужно уведомить об этом налоговый орган. При этом ИП переходит на общий режим.

Самостоятельный переход с других режимов на “упрощёнку” возможен только в следующем календарном году. Однако, с ЕНВД можно перейти уже со следующего месяца, после прекращения применения вменённого режима.

Состав отчётности

Бухгалтерский учёт ИП вправе не вести и соответственно не сдавать отчётность, чего не скажешь о налоговом учёте.

Главным документом для отчётности на вышеуказанном спец режиме является Декларация по УСН. Сдается она ежегодно в срок до 30 апреля.

Налог уплачивается по итогу года на основании декларации. Но ежеквартально нужно рассчитывать авансовые платежи, исходя из объекта, который выбрали. Для определения базы для начисления авансовых платежей ИП необходимо вести ещё один документ — Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это не совсем отчётный документ и предоставлять его никуда не нужно. Хотя налоговая при проверке может его запросить, так что иметь в наличии оформленную КУДиР необходимо.

Кроме основного отчёта по УСН для предпринимателя, имеющего сотрудников, в состав отчётных форм будут включены документы по отчетности за наёмных работников.

С заработной платы своих сотрудников предприниматель обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. А значит нужно за это отчитаться, предоставив расчёты по взносам в Фонд социального страхования (ФСС) и налоговую инспекцию (ИФНС), индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (ПФР) и отчеты по НДФЛ в ИНФС.

Формы и сроки предоставления.

ИФНСРасчёт по страховым взносам за сотрудников (РСВ-1). Срок предоставления — в течение 30 дней после окончания квартала.
6-НДФЛ. Поквартально, до конца следующего месяца. За год немного иной срок — до 01 апреля в комплекте со справками 2-НДФЛ.
Среднесписочная численность. Сведения подаются до 20 января текущего года за предыдущий.
ФССРасчёт по травматизму (4-ФСС). Отчитываться нужно каждый квартал. Сроки зависят от способа предоставления — на бумаге/электронно через ТКС — до 20/25 числа следующего месяца.
Подтверждение основного вида деятельности. Раз в год в срок до 15 апреля следующего года.
ПФРСЗВ-М — каждый месяц к 15-му числу. В текущем месяце сдаём за предыдущий.
СЗВ-СТАЖ. Отчётность только годовая — до 01 марта.

Все даты, выпавшие на выходные и праздники переносятся на первый рабочий день.
Чтобы точно знать отчётные даты и избежать штрафов за несвоевременное предоставления документов, рекомендуем пользоваться специальными бухгалтерскими календарями.

Если численность сотрудников более 25 человек, то отчётность необходимо предоставлять только в электронном виде через специальных операторов. Для этого необходимо оформить ЭЦП — электронную цифровую подпись в одном из удостоверяющих центров и заключить договор с оператором на передачу отчётности.

Отчеты ИП при УСН

Заключение

Простота и понятность данного режима безусловно неоспоримый плюс. Это сделало УСН самым популярным среди иных специальных режимов. Плюс его ещё и в том, что несмотря на ограничения, он подходит к большинству видов деятельности. Замена трёх основных налогов на один единый существенно снижает и налоговую нагрузку и трудозатраты на составление отчетных документов. Это особенно актуально на старте бизнес-процессов. Главное четко отслеживать сроки для избежания штрафов и иных санкций за несвоевременно предоставленную отчётность. Для ИП без наёмных сотрудников это не составит большого труда.
Наличие кадрового состава расширяет состав отчётности, но при этом это тоже имеет свои плюсы. Например, за счет страховых взносов за работников можно снизить налог к уплате.