Как рассчитать заработную плату

На первый взгляд простой вопрос расчета размера оплаты труда сотрудников на сегодня волнует многих владельцев частных коммерческих организаций, руководителей государственных, предприятий и ИП. В связи с изменениями в законодательстве часто возникают трудности с расчетом налогов, сумм, заработанных в ночное время и выходные, командировочных, больничных. Кроме того, работодатели обязаны придерживаться сроков выплат, других государственных гарантий. Суммы вознаграждений наемным работникам на предприятиях рассчитываются бухгалтером на основании ряда документов.

Основные этапы расчета заработной платы

Как рассчитать заработную платуРасчет заработной платы – это процедура подсчета выплат за труд работников с учетом данных, зафиксированных в трудовом соглашении, действующих процентов налогов и сборов, а также льгот. Все операции оформляются бухгалтерией документально.

Процесс состоит из таких этапов:

  1. Письменная регистрация приема на работу персонала, увольнений, перевода на другую должность и т. п.
  2. Введение информации, зафиксированной в документах, в автоматизированную базу.
  3. Формирование сумм, которые подлежат оплате.
  4. Расчет налога на доходы физлиц (НДФЛ).
  5. Подсчет страховых взносов.
  6. Подготовка документов на выдачу ЗП.
  7. Проведение выплат.
  8. Перечисление удержанных сумм в бюджет.

С января 2019 года в России минимальный размер месячной зарплаты составляет 11 280, за вычетом налогов – 9813,6 рублей. Ставки могут отличаться от региона к региону. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ выплаты проводятся не реже двух раз в месяц: аванс 40–50% в середине, остальная сумма – в последний рабочий день месяца. За нарушение сроков выплаты зарплаты работодателю грозит административная ответственность. В соответствии с законодательными нормами оплата должна быть выдана не позже 15 календарных дней после истечения периода, за который она начислена. Сотрудник вправе потребовать компенсации за просрочку. Ставка – 1/300 оплаты за каждый просроченный день.

Особенности расчета ЗП

На сегодня наиболее распространены два вида выплат:

  • повременная или повременно-премиальная. Это может быть месячная, дневная, почасовая ставка. Применяется по отношению к работникам, чей труд не привязан к определенным результатам – бухгалтерам, офис-менеджерам, учителям;
  • сдельная. Подсчитывается количество продукта, выполненного за конкретный промежуток времени, либо объем оказанных услуг. Подходит для начисления выплат сотрудникам промышленных предприятий.

Повременной вид расчета предполагает ведение табеля учета рабочего времени. В нем отмечаются:

  • часы, отработанные на протяжении дня;
  • работа вне рабочей недели, сверхурочно (+20% к ставке за работу в выходные, ночное время – с 22:00 до 6:00);
  • пропуски рабочего времени.

Сдельная оплата осуществляется на основании наряда либо маршрутной карты. В расчет также включаются премии, надбавки, оплата командировки, при увольнении – компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Помимо указанных существуют также другие системы начислений; аккордная (за работу бригады), бонусная (от выручки от продаж); вахтовая.

При совершении начислений бухгалтеры руководствуются:

  • трудовым либо коллективным договором;
  • правилами внутреннего распорядка;
  • положениями о материальном стимулировании;
  • внутренними документами.

Цифры окладов устанавливаются в штатном расписании.

Уплата налогов

Расчет заработной платыС заработной платы персонала вычитывается НДФЛ в сумме 13% оклада. Такие отчисления касаются резидентов РФ и нерезидентов, получающих доходы от источников внутри государства. В федеральном Налоговом кодексе (статье 218) речь идет о возможности сокращения сумм отчислений для льготных категорий плательщиков.

К ним относятся, родители и другие законные представители малолетних, несовершеннолетних детей, студентов, аспирантов, курсантов до 24 лет. Суммы вычетов в рублях равны:

  • на первых двух детей – 1400;
  • на третьего и каждого последующего – 3000;
  • на ребенка с инвалидностью – 12 000.

Льготы при уплате НДФЛ также имеют:

  • инвалиды, участвовавшие в ликвидации последствий на ЧАЭС – 3000;
  • герои СССР, РФ, инвалиды с детства, I, II групп – 500.

Для начисления вычета необходимо письменное заявление работника. Перечисление средств в бюджет осуществляется не позже дня, следующего за днем выплаты ЗП.

Страховые взносы

В отличие от налога на доходы граждан страховые отчисления уплачиваются работодателем. Суммы обязательных взносов составляют:

  • на медстрахование – 5,1%;
  • в пенсионный фонд – 22%;
  • на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Предприятия, где для работников существуют профессиональные риски, обязательно страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Ставка – 0,2–8,5%. Страховые отчисления проводятся не позже 15 числа (включительно) месяца, следующего за месяцем выдачи ЗП. НДФЛ и взносы уплачиваются в органы налоговой службы, фонды по месту регистрации фирмы-работодателя.

Пример расчета ЗП

Приведем пример расчетов выплаты средств сотруднику, ежемесячный оклад которого составляет 20 000 рублей. Работник отработал все рабочие дни месяца, имеет одного ребенка.

НДФЛ рассчитывается следующим образом:

НДФЛ = (доход по ставке 13% – сумма вычета) х 13% = (20 000 – 1400) х 0,13 = 2418 рублей.

20 000 – 2418 = 17 582 рубля. Такую сумму специалист получит на руки.

Сумма страховых взносов в рублях:

  • медстраховка: 20 000 х 0,051 (5,1%) = 1020;
  • пенсионные отчисления: 20 000 х 0,22 = 4400;
  • страхование по временной утрате работоспособности: 20 000 х 0,029 = 580.

1020 + 4400 + 580 = 6000 рублей. Такую сумму заплатит работодатель фондам.

В итоге работник обойдется предприятию в 26 000 рублей (20 000 + 6000).

Выводы

В этой статье рассказано, как рассчитать заработную плату лишь согласно общим правилам. На практике бухгалтерам приходится сталкиваться с гораздо большим количеством нюансов: начислением премий, оплатой отпусков, командировочных. Больше информации о тонкостях ведения бухгалтерии на предприятии читайте в нашем блоге.